Seminarziele

Einführung in die steuerrechtlichen Grundlagen der Reise­kostenabrechnung unter besonderer Berücksichtigung der Reisekosten-Reform 2014, der Lohnsteuer-Änderungsrichtlinien 2015, aktueller BFH-Urteile und BMF-Schreiben sowie OFD-Verfügungen.

Anhand prak­ti­scher Fall­bei­spiele lernen Sie, die Reisekosten der Mit­arbei­ter korrekt zu erstatten. Sie können Bewirtungen und Mahl­zeiten während einer Auswärtstätig­keit steuerlich korrekt bewerten, die Anforderungen an Belege sicher prüfen und Sachbezugswerte entsprechend anwenden. Differenzierte Möglichkeiten der Abrechnung durch betrieb­liche Regelun­gen werden diskutiert.

Zielgruppe

• Führungskräfte aus den Bereichen Finanzen, Buch­haltung, Personal und Controlling, die mit der Umsetzung der Reisekosten-Reform 2014 und deren Aktualisierungen für 2015 betraut sind
• MitarbeiterInnen der Reisekostenabrechnung- und Kontrolle (Neueinsteiger + Erfahrene)
• MitarbeiterInnen aus den Bereichen Finanzen, Buchhaltung, Personal und Controlling
• MitarbeiterInnen aus Steuer- und Rechtsabteilungen
• Travel Manager / Travel Arranger, die sich in die Reisekostenabrechnung einarbeiten bzw. ihr Wissen vertiefen und aktualisieren wollen

Seminarinhalte (ständig aktualisiert bis zum Spätherbst 2015)

• Die Reisekosten-Reform 2014 -alle Änderungen im Überblick und im Detail auf Basis des Ergänzten BMF-Schreibens vom 24.10.2014
• Grundlagen der Auswärtstätigkeit im In- und Ausland
  • „Erste Tätigkeitsstätte“ – neue Definition qualitativ und quantitativ inkl. arbeitsrechtlicher Aspekte
  • Zeitliche Befristung der Auswärtstätigkeit („48-Monatsfrist“)
  • Belegabrechnung anstelle Verpflegungspauschale?
  • Veränderte Aufzeichnungspflichten
• Aufteilung gemischt veranlasster Reisekosten
  • Aufteilungskriterien und Anwendungsbeispiele
• Verpflegungsmehraufwendungen im Inland- und Ausland
  • Komplette Neuregelung der Systematik (nur noch zweistufige Staffelung)
  • Festlegung der korrekten Pauschale
  • Dreimonatsfrist
• Neue Auslandspauschalen 2015 / 2016
• Übernachtungskosten
  • Neuregelung zeitlich “48-Monatsfrist” und betragsmäßig
  • Auswirkungen auf die Frühstücksabzüge
• Fahrtkosten
  • Neue Abgrenzung zu Entfernungspauschale / Kilometergeld
• Firmenwagenüberlassung an ArbN
  • Die 1%-Methode versus Fahrtenbuch-Methode
  • Neu – Zuzahlungen und Kostenübernahme d. ArbN
  • Grundsatzurteile zur Privatnutzung / Anscheinsbeweis, etc.
• Reisenebenkosten
• Geschäftsfreundebewirtung
  • Neue BFH-Urteile
  • Formvorschriften zu den Bewirtungsbelegen, Trinkgelder, VIP-Logen
• Betriebliche Bewirtungen und Veranstaltungen
• Arbeitsessen, Aufmerksamkeiten, Geschenke, Jubiläen, Geburtstage etc.
• Neue Sachbezugswerte 2015 / 2016
• Neuregelung der Mahlzeitengestellung an ArbN
  • Neuregelungen zum Sachbezugswert
  • Neue pauschale Kürzung der VMA mit 20% / 40%
  • Neue Höchstgrenze für übliche Mahlzeiten
  • Neue Lohnsteuerpauschalierung für „nicht verrechenbare“ Mahlzeiten
• Doppelte Haushaltsführung
  • Neue Voraussetzungen
  • Einführung einer 1.000 € – Grenze
• Nachweis- und Bescheinigungspflichten – neuer Buchstabe „M“
• Umsatzsteuer / Vorsteuer bei Reisekosten, Umzugskosten, Sachbezügen, Dienstwagen und Bewirtung
• Private Telefon-/Internetnutzung (Neuregelung zur Überlassung von Notebooks, Tablets, iPads etc.
• Umzugskosten – neue Pauschalen